El Tribunal de Justicia de la Unión Europea ha tumbado la norma que obliga a declarar a Hacienda el patrimonio en el extranjero, porque la considera “desproporcionada”. Por eso, ahora, el gobierno español tendrá que modificar la ley. Pero, mientras tanto, ¿qué exige exactamente el Real Decreto 1065/2007? En 11Onze hacemos un resumen de la normativa.

Efectivamente, según el Real Decreto 1065/2007, hoy por hoy no hay que declarar el patrimonio en el extranjero que no sea superior a 50.000 euros. Así lo especifica el artículo 42 bis, punto 4, cuando anuncia que “no existe la obligación de informar sobre ninguna cuenta cuando los saldos […] no superen, conjuntamente, los 50.000 euros”. Aun así, en caso de superar esta cantidad, sí se tiene que informar de todas las cuentas a la Agencia Tributaria a través del Modelo 720.

Este modelo 720 se introdujo en 2012 cuando el entonces ministro de Hacienda del Partido Popular, Cristóbal Montoro, decidió perseguir los patrimonios en el extranjero para aumentar la recaudación del Estado español durante los peores años de crisis financiera. Montoro defendió la medida como una “regulación fiscal necesaria”.

Es precisamente este Modelo 720 el que el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) considera “ilegal”, porque impone un sistema de sanciones demasiado alto. La sentencia del tribunal europeo es demoledora. Argumenta que el Estado español persigue la libre circulación de capitales reconocida por la Unión Europea con una “restricción desproporcionada”.

Por eso, la actual ministra de Hacienda del PSOE, María Jesús Montero, que hasta ahora miraba hacia otro lado a la espera de la decisión del TJUE, ha afirmado que el Estado reformará la ley. Si no lo hiciera, España podría ser multada por Bruselas. La sentencia, que no es explícita en estos términos, también abre la puerta a reclamaciones de todas aquellas personas que se han visto obligadas a pagar las sanciones que recoge la normativa.

Pero, ¿qué dice exactamente el Real Decreto 1065/2007? A continuación, recogemos las tres dudas más frecuentes. Al mismo tiempo, sobre todo ahora que la norma ha sido impugnada, recomendamos resolver cualquier duda con el asesoramiento de un experto legal.

• ¿Qué información exige presentar a Hacienda? Hoy por hoy, hay que informar de la razón social de la entidad financiera o de crédito, así como de su domicilio. También se tiene que entregar la identificación completa de las cuentas, con la fecha de apertura y cancelación o los datos de concesión y revocación de la autorización de un crédito. Además, hay que presentar los saldos de las cuentas a 31 de diciembre y el saldo medio correspondiente al último trimestre del año, tal como recoge el artículo 4 de la Ley 10/2010 de prevención del blanqueo de capitales y financiación del terrorismo.
• ¿Cuándo se tiene que presentar el Modelo 720? Según queda recogido en el artículo 42 bis, punto 5, el modelo se tiene que presentar entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente al cual se refiere la información a aportar. Esta información se tiene que presentar cada año si, tal y como recoge la normativa, “cualquiera de los saldos conjuntos […] hubiera experimentado un incremento superior a los 20.000 euros respecto de los que se determinaron en la presentación de la última declaración”.
• ¿Me pueden sancionar si no lo hago? Sí, y de forma “desproporcionada”, según ha considerado el TJUE. Por eso, deberás pedir ayuda a tu asesor jurídico, que analizará si se puede incurrir en alguna sanción, según la Ley 58/2003, de 17 de diciembre.

Para gestionar bien tu patrimonio y esclarecer todas las dudas, recomendamos siempre buscar asesoramiento legal especializado. En cualquier caso, se superen o no los 50.000 euros, la ciudadanía tiene que continuar haciendo la declaración de la renta en el país donde reside fiscalmente.

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